September 26, 2022

2022 年,格鲁吉亚税务居民 HNWI 计划申请指南

本文系旺旺来富原创作品,未经授权,不得转载,侵权必究。

我们陆续介绍了格鲁吉亚个人、公司账户的开设,以及全程远程注册格鲁吉亚公司的方方面面。

有多爽?用过的都知道。

格鲁吉亚 BOG

本篇,我们会为大家介绍格鲁吉亚的另外一个亮点,格鲁吉亚税务居民身份。

从财富管理的角度来说,格鲁吉亚税务居民完全不亚于通过新加坡家族办公室 13O 获取到的税务居民身份,为什么说是不亚于?我们会在文末揭晓。

1. 关于税务居民概念的一些澄清

1.1. 不要简单的以是否满 183 天来判断税务居民归属

传统意义,或者大众意识里面,一个自然年度内,只有呆满超过 183 天才会成为该司法管辖区的税务居民。

上面的理解不完全正确,因为不少的国家地区并不是简单的以是否超过 183 天来判定你是否符合税务居民的门槛。

典型的就是美国,只要你入了籍,或者拿了绿卡,哪怕你上个年度一天都没呆在美国境内,你依然是美国的税务居民。

再比如这里提到的格鲁吉亚,若是通过 HNWI 计划获取到的税务居民,即使没有呆满 183 天,也会成为格鲁吉亚的税务居民。

简而言之,不同国家地区的税务居民定义不同,千万不要套用简单的公式去定义。

关于税务居民,以及围绕着其核心的 CRS 的解读以及实践,请阅读我们的系列文章:

1.2. 为什么你需要一个海外的税务居民身份

如果你看懂了上面的系列文章,你会发现,所有的交换都是基于税务居民而来。

因此根据自己的实际情况,选择符合自身需求的税务居民身份,做好 plan B,避免 SPOF,是很多(超)高净值 (U)HNWI 人群的当务之急。

护照,解决的是国籍问题,而不是税务居民的问题,二者风马牛不相及。

我们先前公布了大量的实操数据,来为大家分享新加坡税务居民的方方面面。

接下来,我们会介绍另外一个极具吸引力的税务居民国家,格鲁吉亚。

2. 格鲁吉亚的税务居民的 3 大优势

一个国家地区的税务居民,既然能被很多人所追求,自然有其生存之道。

2.1. 高速稳定的发展压倒一切

上面提到生存之道,其实就是其颁布的各种利好的法案法规,尤其对于非当地的海外客户而言。

比如 10 年前的香港,当前的亚洲当红炸子鸡新加坡。

对于格鲁吉亚来说,全球排名第 7 位的营商环境,世界第一的经济改革者,俄罗斯的瑞士天堂,种种称号告诉你,高速稳定的发展压倒一切。

不管是肉身的移居,还是财富的架构优化,选择一个政治经济稳定的环境,是第一要素。

2.2. 自然人 1% 赋税,企业最高 20%

不管是个人,还是公司,最低 0,最高 20% 的税率。

而针对个人,原始状况下个税 20% 封顶,结合 IE 或者 ICS 等创新型的公司类型,1% 的其实是非常常见的实践方案。

并且,格鲁吉亚境外的消极收入所得,豁免一切的所得税。

2-3 年前开始,就有部分嗅觉敏锐的客户将个人,以及部分的公司业务迁移到了格鲁吉亚,以享受当地的税务优待政策。

不要老盯着传统的离岸司法管辖区,跳出自己思维的禁锢,多看看外面的世界。

2.3. 高效先进的后援支持

这一点从格鲁吉亚众多的银行身上就能看出来了,以当地最常见的 top3,BOG、TBC、Terabank 为例,不管是哪家银行,其网银、App 的体验,我们有信心说,完爆香港的大部分不思进取的银行。

格鲁吉亚银行 BOG 7/24 小时在线的人工客服

不信?请翻回去看看这 3 大行的网银、App 截图

而对应的公司登记处,税务局官方机构,同样表现的非常高效,大部分的通用公司类型,在我们的律师收到 Apostille 后,会在 1 周左右就完成公司的设立。

而通过下面介绍的 HNWI 计划获取到的税务居民,更是可以实现无需踏入格国半步,快至 3-4 周,就可以成为格国税务居民。

香港、新加坡为不少人所知,跟语言有很大的关系。格鲁吉亚作为一个英语系的国家,华人了解的不多也就情有可原了。

希望本篇文章能为海外的华人在税务居民的演进中提供一些新的思路。

3. 格鲁吉亚税务居民的 3 种获取方式

想要成为格鲁吉亚的税务居民,一共有 3 种方式。

3.1. 传统的 183 天境内居住

最近的 12 个月中,累计在格鲁吉亚境内停留的时间超过 183 天,则自动成为格鲁吉亚的税务居民。

以上出自官方税法 Article 34 (2), Georgian Tax Code。

有客户可能会问,我确实在过去的 12 个月中,累计呆了超过了 183 天,我可以选择不成为格鲁吉亚的税务居民吗?

否。

这个不是你想不想愿不愿意的问题,这个是格鲁吉亚的税法规定的。

不管你是旅游,还是学习,工作,只要上一个年度超过 183,你就成为了当地的税务居民。

在这种情况下,如何报税了?

你需要自行前往当得税务机构,首先证明自己呆满超过 183 天,然后再填写一大堆申请表格,申请格鲁吉亚税号,然后自行报税。

3.2. 将格鲁吉亚指定为住所 domicile

这类情况的前提是,你不属于别的国家地区的税务居民,并且,你跟格鲁吉亚有强经济、生活、家庭往来。

比如,你是格鲁吉亚的公民。

再比如,上面提到的,你虽然不是公民,但是比起其他可能潜在被归属为税务居民的国家地区,比如 C 国,你在格鲁吉亚的亲属、家庭、事业关联远比 C 国强,那么你也会成为格鲁吉亚的税务居民。

在这种情况下,即使你上个年度一天都没有在格鲁吉亚境内停留,你也是当地的税务居民,专业术语叫 domicile。

Domicile 通常需要你自证,也就是通过文字等形式列出一大堆的证据,证明你确实是通过住所的方式来成为当地的税务居民,比较繁琐。

此种情况我们在税务居民一文详细展开过,请自行翻阅。

3.3. 通过 HNWI 计划成为格鲁吉亚税务居民

HNWI 计划全称 High Net Worth Individual Program,中文叫高净值客户计划,是由格鲁吉亚金管局发起的一项计划,跟新加坡金管局等类似,根本目的是为了吸引海外客户投资目标所在国。

把 $$$ 放到我们国家,我们就给你一些优待

一旦申请 HNWI 计划,那么则可以豁免 183 天的境内停留要求,即使一天都没有入境,依然可以成为格鲁吉亚的税务居民。

所以我们在一开始就强调,不同国家对税务居民的定义不同,即使是同一个国家,获取的途径不同,最终判定标准也会不一样。

4. HNWI 计划的门槛要求

如果你最近 3 年,每年的收入都超过 200,000 拉里 GEL(等值 70,000 美金),或者你的现金资产超过 3,000,000 拉里 GEL(等值 100 万美金)。那么你全程无需踏入格鲁吉亚境内,并且无需呆满 183 天,就可以拿到格鲁吉亚税务居民的身份。

这么简单么???

别急,还有下面的一个附加条件。

相信大部分看这篇文章的读者,即使没有 100 万美金的现金资产,每年 7 万美金的年收入应该绰绰有余了。

但是,除了需要证明上面的 2 选 1 的条件之外,还需要满足下面二者之一:

  1. 需要有能够入境格鲁吉亚的证明(legal residence permit),或者,拥有格鲁吉亚的居民 ID 身份证(Georgian resident ID card)
  2. 证明本年度,从自然年的 1 月 1 日起,至你递交申请成为格鲁吉亚税务居民的这个时间点,这段时间,源于格鲁吉亚境内的收入超过 25,000GEL,约合 9,000 美金

5. HNWI 计划的流程是怎么样的?

5.1. 格鲁吉亚税务居民的申请流程

整个流程的复杂性介于开设一枚海外零售银行账户跟私人银行账户之间,而对应的时间,需要准备的文件等也都介于这二者之间。

  1. 客户确定服务产品后,线上提交 KYC 以及身份文件
  2. 我们收到文件后,客户支付意向金,与此同步,我们格鲁吉亚的同事会开始做尽职调查
  3. 确定符合资质后,跟旺旺来富线上签署电子合作协议,明确双方的责任及退款条款等
  4. 客户付款,目前支持 Visa/Mastercard、支付宝、美金电汇、银联等方式
  5. 收到款项后,我们会正式将全部的文件资料递交至格鲁吉亚税务局 Revenue Service 申请,30 个工作日左右拿到税务居民身份文件

跟开设格鲁吉亚的账户有那么些类似,所有文件确认无误,做完全部的 Apostille 后,会由律师安排去当地的税务局递交申请直至。

5.2. 我需要配合准备什么文件

如果看懂了前面的基础要求以及流程的话,对于需要准备的文件就心中有数了,除了基本的身份证明、地址证明等文件外,核心的文件包括下面 2 份:

  1. 资产来源的文件证明,不管是证明自己有等值 100 万美金的现金资产,还是证明最近 3 年每年的收入都超过等值 7 万美金
  2. 正式递交税务居民申请之前的等值 9,000 美金格鲁吉亚境内收入来源证明

有了上述几份文件,加上对应的海牙认证,以及后续的翻译,申请起来畅通无阻。

6. 最终会得到什么

一旦得到格鲁吉亚税务局的批准,我们就会拿到税务居民的证书文件。

格鲁吉亚税务居民证书

上图是一个客户的 Certificate of Residence,由格鲁吉亚金管局颁发,里面包含申请人的姓名、地址、以及 TIN,也就是最重要的税号了。

7. 扩展阅读

【01】远程格鲁吉亚银行账户开户指南

【02】远程格鲁吉亚公司设立指南

【03】CRS 实战之税务居民

8. 关于旺旺来富

「旺旺来富」创立于 2017 年,持有香港信托或公司服务提供者牌照,专注于互联网离岸业务,以互联网技术为基础,通过透明的服务、高效的流程、低成本的运营策略,为中产客户、高净值人群,提供离岸产品及服务。 

目前在北京、香港、新加坡、美国等设有分支机构。 

公司创始人及合伙人来自阿里巴巴、美团、PWC、摩根斯坦利等互联网及金融机构。 

作为这个行业的一匹黑马,通过互联网行业的用户体验与效率,结合传统金融行业的严谨与稳重,为客户带来全新不一样的体验。 

我们与世界上超过 89 个离岸司法管辖区,180 多家顶尖的离岸零售、商业及私人银行,会计/税务事务所、律师事务所建立了深入合作。

我们的客户包括众多头部互联网行业、新兴产业的(超)高净值人群,及福布斯榜单新贵。

更多关于旺旺来富的介绍,可以参考《开篇》

9. 更多信息

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旺总

「旺旺来富」创始人。写过代码,做过产品,懂点离岸税务,懂点离岸法律。

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