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Ava 姐给大家宏观上介绍一下针对个人（不管你是哪国人）的美国税收，再回答题目中的问题。
1. 美国个税总览
只要是划分为美国税务居民的，就是全球征税。什么是税务居民？简单理解，在一个国家一年呆了超过 183 天就算。所以美国公民、绿卡、以及常年待在美国的，都需要缴税，填写的是 1040 表格。
如果不符合上述的规则，那么只要就其美国来源所得报税。所以对于大部分的中国来说，仅需要执行该条。
时间的话，跟公司类似，每年的 4 月 15 日之前，可以也延期到 10 月 15 日。
税率按照累进制计算，10% 到 37%。
2. 非美国人就美国来源所得的报税
什么是非美国人（Non-US Person）？不属于下面情况的任何一种就属于非美国人：
- 美国公民
- 绿卡
- 美国税务居民
- 在美国境外设立的公司。有人看到这个会提出疑问，这也得报税？
非美国人而美国来源所得的税主要包括所得税以及遗产税两种，后者今天不提，涉及到的比较少，主要解释所得税。
非美国人「在美国有营业活动」时，相关的所得成为 ECI（Effectively Connected Income），需要扣除相关费用净额报个人所得税。
什么是「在美国有营业活动」？这个就比较模糊了，官方说需要有规模（Considerable），需要可持续（Continuous），频繁性的（Regular）的以及积极性的（Active），会被认定为有营业活动。所以看到这里大家应该心领神会了吧，不要说是「旺旺来富」教你们的?
除了上面提到的 ECI 之外，下面这个就是大家最关心的了，叫做 FDAP（Fixed, Determinable, Annual or Periodic Income），也就是定期定额所得。
包含大家所有想得到的，股利、利息、租金、股票、债券、基金营收等等，原则上是直接是扣缴 30%。而银行的存款利息，特定的债券利息则免税。
所以，你要是买了美股，ETF 或者美元的基金之类的，并且赚了，就得纳税。
当然了，美国政府为了鼓励韭菜们去投资买美股，颁布了一个投资组合的免税条款（Portfolio Interest Exemption），符合下面条件的非美国人赚得的投资利息免税，也就是资本利得税（Capital gains and dividends taxes），主要下面这 2 条：
- 已经事先向扣缴义务人提交了 W-8BEN 声明书
- 持有由美国债务人发行的债券
3. 中国投资者就美股、ETF 需要报税吗？
美国的股票以及 ETF 发放 dividend 会预扣 30% 的税，比如，现金股利占总投资的 1%，意味着 1000 块有 10 块的股利，那么 30% 也就是 3 块的税金。
当你在开美股、ETF 账户时，不知道有没有仔细阅读过开户说明以及填写的表格，会涉及一个叫 W-8BEN 的表格，里面就是确认作为非美国人，会免上面提到的资本利得税，但是配息时则会预扣 30%。
但是如果你的 ETF 不是注册在美国或者 ETF 里面持股的都是非美国的股票，则不会被课税，但是依然会预交 30%，这就需要通过申请退税（Tax return）来退还给你。
很多人听到可以退税肯定很高兴，别忘了，凡事都有正反两面，若要退税：
- 需要填写很复杂的退税表格以及申请流程，需要专业的会计师帮你去申请，人工成本加上来回的快递，加上时间，请自行计算总成本
- 美国本身就很少配置股息，即使发放，也就 1% 左右，30% 的 1% 就是 0.3%，占你总收益的 0.3%，投资额要低于 100 万，Ava 姐认为意义不大
- 如果退税成功了，恭喜你?，你就再次在美国税务局（IRS）留名了，并且是重点留名，税务局的官员每天要忙的事情万万千，突然收到一个要求股利退税的 30% 申请，他一定会好好研究一下的。后面所有涉及到税的问题，嗯哼，一个都逃不掉
- 即使申请了，谁又能保证 100% 一定可以退回了？
所以 Ava 姐建议大家，不要去申请这 30% 的退税，捡了芝麻丢了西瓜的事情不值得做。多说一句，Ava 姐认为，美国的投资环境，包括常见的股市，基金，ETF 会比中国的成熟不少。说一个最基本的数字，美股有上百年的历史，而中国的股票市场也就是从 90 年代刚发展起来，毕竟全球最牛的企业尤其是互联网公司都会选择在纳斯达克、纽交所上市。
其实以个人的名义去投资，限制比较多而且赋税也会比较重，有没有办法解决了？以离岸公司的名义投资就可以顺利规避这类问题了，Ava 姐使用一家香港公司以及一家开曼公司去投资不同的美元产品。
所以你会见到很多去美国购置不动产的第一步，首先成立一家美国当地的公司，以公司的名义去持有美国的房产，百利而无一弊。再比如，北京买房有限购？怎么办？成立一家北京的公司即可轻松绕开这个问题。
4. 不同券商的预提所得税是不同的
以上 30% 的税细分其实是由 2 类税制所组成。
一类叫做资本利得，外国人通常是可以享受豁免政策，不然谁还敢来美国投资了。
另外一类叫做股息税，默认就是上面提到的 30%，但是不同国家地区跟美国签署有税务协定，导致最终的税率不完全一样，比如中国内地的是 10%，台湾则是 30%。
因此如果是中国内地的客户，是需要预扣 10% 的股息税的。
以上的 10% 适用于美国本土的券商，如果是香港的券商，比如富途、老虎这类香港券商，由于美国是按照券商的属地来处理预提所得税，而香港跟美国恰好是 30%。
所以，如果你用香港的券商买美股，相比美国本土的券商，你需要多缴纳 2 倍的税，是不是很吃惊。
5. 关于旺旺来富
旺旺来富创立于 2017 年，持有香港信托或公司服务提供者牌照，专注于互联网离岸业务，以互联网技术为基础，通过透明的服务、高效的流程与效率、低成本的运营策略，结合传统金融行业的严谨与稳重，为（超）高净值人群，提供离岸产品及服务。
我们专精于全球离岸银行账户的开设及后续维护，并在以下国家地区的银行开户中保有极高下户的证明记录：新加坡、香港、美国、瑞士、列支敦士登、格鲁吉亚、毛里求斯、迪拜、开曼、BVI、圣基茨、圣卢西亚。
我们对于以上的个人（贵宾）、商业及私人银行账户拥有超过 4 位数字的一手经验及获批数据，积累了数年的庞大成功案例。我们跟以上国家地区的银行及金管局保持了及时、畅通、高效的战略合作，熟稔不同银行的流程及合规，通过大量案例的不断复盘，策略的不断优化，实现高效的落地体验及客户的赞许。
更多关于旺旺来富的介绍，可以参考《开篇》。
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